简述企业所得税的筹划原理。

美日公司是一个日用化妆品企业,该公司将生产的高档美容、修饰类化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成:化妆品包括一瓶香水500元、一瓶指甲油50元、一支口红100元;护肤护发品包括两瓶浴液80元、一瓶啫喱水36元;化妆工具及小工艺品15元、塑料包装盒3元。化妆品的消费税税率为15%,上述价格均不含税。分析要求:从税务筹划角度分析企业采用成套销售方式是否有利。

以外汇结算的应税消费品如何进行筹划?

2月8日,宇丰汽车厂以20辆小汽车向宇南出租汽车公司进行投资。按双方协议,每辆汽车折价款为16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元(不含税),宇丰汽车厂上月销售该种小汽车的最高售价为17万元(不含税)。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划?

为了进一步扩大销售,信义公司采取多样化生产销售策略,生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。6月,该厂对外销售700套套装酒,单价100元/套,其中粮食白酒、药酒各1瓶,均为1斤装(若单独销售,粮食白酒价格为30元/瓶,药酒价格为70元/瓶)。假设此包装属于简易包装,包装费可以忽略不计,那么该企业对此销售行为应当如何进行税收筹划?(根据现行税法规定,粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;药酒的比例税率为10%,无定额税率。)

某日用品生产企业(以下简称A企业)主要从事高档化妆品和护肤护发品的生产。由于市场上同类产品繁多,为了吸引消费者的眼球、扩大销量,A企业决定将高档化妆品与护肤护发品包装成成套产品进行销售。2018年,高档化妆品的销售额为200万元,护肤护发品的销售额为180万元,包装物的销售收入为50万元,包装物的成本为35万元。(高档化妆品的消费税税率为15%,上述金额均不含税。)请从税收的角度分析A企业的销售方案是否最佳?若不是,请设计能合理降低企业税负的筹划方案。

某企业高管王先生是一位追求品质和个性化的人士,其在购买汽车时要求配置豪华音响、防盗器、真皮座椅等。如果不配置这些豪华配件,汽车的销售价格为50万元;配置后,汽车的销售价格为80万元。该型汽车的消费税税率为25%。请分析生产厂家应如何进行税收筹划,既能满足王先生的要求,又能避免较高的消费税税负?[注:超豪华小汽车为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的小汽车。]

某外商投资企业专营鞭炮、焰火,其大部分销售业务均以美元结算。在将外汇结算的销售额换算成人民币时,企业长期以来选择当月1日的国家外汇牌价(中间价)作为折算率。近几年人民币汇率一直处于上升通道中。预计2020年,人民币将保持整体上升趋势。设2020年第一季度,该企业销售额合计50万美元,其销售具体情况见表4-1。分析要求:该外商投资企业应如何进行税收筹划?

(一)根据以下资料计算并回答：甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事化妆品和扩肤护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球，扩大销量，该公司决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2015年，甲公司取得化妆品的销售额为800万元，护肤品的销售额为400万元，包装费销售收入为200万元，包装费的成本为150万元。(化妆品的消费税税率为30％，上述金额均不含税)请计算甲公司2015年应纳消费税额。2016年甲公司将化妆品和护肤品分开销售给乙商贸企业，由商贸企业进行包装再销售。2016年甲公司的各项销售数据与2015年相同，请计算2016年应纳消费税额。请从税收的角度分析销售方案改变后是否对甲公司有利，为什么?

丙企业是一个药酒生产企业,过去一直从丁酒厂购进白酒作为原料用于生产药酒。2018年丙企业从丁酒厂购进白酒200吨,不含税售价为4元/斤。2018年丙企业销售药酒取得不含税销售收入200万元。请从降低消费税税负的角度对其进行税收筹划。(白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;药酒适用的消费税税率为10%。