简述房屋的继承与赠与在什么情况下不征收土地增值税。

科技人员王某2019年发明了一种新技术,该技术获得了国家专利专利权属个人所有。如果单纯将该专利转让,扣除增值税后可获转让收入80万元;如果将该专利折合股份投资,扣除相关税费后也可拥有相同价款的股权,当年可获取股息收入8万元。分析要求:假设王某没有其他综合所得项目收入在不考虑除每年6万元费用扣除以外的其他税前扣除因素的前提下,试问王某应当如何选择?

大学英语教师李某利用业余时间为他人提供劳务并取得劳务报酬所得。2019年11月,李老师参加了一个国际学术会议的同声翻译工作,取得5000元的收入,此外还应邀为另一个高校做大学英语六级串讲,收入2000元。分析要求:李老师选择如何纳税比较有利?

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)的规定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,依照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率一速算扣除数;居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。请从税务筹划的理论角度,简要评价该通知所确定的相关规定。如果你是企业的财务主管人员,在发放年终奖的时间和方式安排上,从税务筹划的角度,为了尽量少地代扣代缴个人所得税,你会给人事部门什么样的建议?

中国公民甲某为A上市公司高级职员,2017年调入A公司。2019年1月31日被授予1000股的股票期权,授予价为每股2元。2019年8月31日,甲某以每股2元的价格购买A公司股票1000股,当日市价为每股10元。2019年9月10日,甲某以每股11元的价格将1000股票全部卖出。假设甲某获得的股票期权不符合税法中有关递延纳税的规定,请计算甲某应缴纳的个人所得税。根据这一资料给定的信息,以及从甲某该项股票期权收入应纳个人所得税额的计算过程所体现的特点来看,股票期权应采用何种税收筹划思路较为合适?

年终时节,按惯例企业会给员工发放年终奖金,但是年终奖金如何发放大有讲究。即使是税法最新规定给年终奖税收筹划划定了时间界限,但如果熟知个人所得税的有关政策并据此进行安排,仍然可以大大节税。假设A公司的员工王某2019年的月薪为1万元,当年12月A公司向其发放年终奖金15万元(无其他综合所得,不考虑除每年6万元费用扣除外的其他扣除因素)。《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)规定:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。根据这个规定,该员工选择将取得的年终奖单独计税,则全年应负担的个人所得税为:全年综合所得应纳税=(120000-60000)×10%-2520=3480(元);年终奖金部分个人所得税=150000×20%-1410=28590(元);共计3480+28590=32070(元)分析要求:对该笔奖金采用其他方式发放,是否可以起到节约纳税的目的?

张某为A公司的高级职员,每月收入共计30000元,并由A公司每月为其代扣个人所得税。目前,假设张某每年仅享受6万元的费用扣除,其每年需要缴纳的个人所得税为:(30000×12-60000)×20%-16920=43080(元)因此,虽然名义上他每年有360000元的收入,实际上拿到手的钱只有316920(=360000-43080)元。分析要求:试进行税收筹划,减少张某的个人所得税应纳税额。(本题按当前的个人所得税税率规定计算。)

经营所得中,个体工商户个人所得税的缴纳方法是视同企业的,如何通过增加成本、费用,进而减少应纳税所得额,减轻税收负担?

以我国税法为例,说明个人所得税纳税人取得跨国所得的情况下,应如何通过人员的住所(居住地)变动降低税收负担。

W某、X某及Y某决定出资成立一个企业,各占1/3的股份,预计年盈利180000元,企业利润平分,W某、X某及Y某的工资为每人每月3000元。以所得税的负担率为切入点,从税收筹划的角度来看,开办的企业是采取合伙企业还是有限责任公司形式比较合适?(假设不考虑除每年6万元费用扣除以外的其他税前扣除因素。)