某化妆品公司,生产化妆品销售,年销量达万件。现有两个纳税方案。方案1:化妆品公司内设销售部门,直接对外销售,每件价格200元(不含增值税,下同)。方案2:化妆品公司设立销售子公司,化妆品公司先以每件180元销售给子公司,子公司再以每件200元对外销售。化妆品消费税税率为30%,计算比较这两套纳税方案,并选择最优纳税方案。

甲企业委托乙建筑企业承建一主题乐园项目，工程总承包合同造价为1000万元,材料部分为600万元,其中甲供材为200万元安装部分为400万元。乙企业将其中100万元的机电安装工作分包给丙公司。(假设购买材料均取得13%的增值税专用发票。)甲供材,是指由工程发包方(甲方)自行采购，提供给建筑施工企业(乙方)用于建筑、安装、装修和装饰的设备、材料、动力。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。在建筑企业实行营改增后,根据财税[2016]36号的规定,建筑企业针对“甲供材”工程,可以选择增值税一般计税方法,也可以选择简易计税方法。请依据以上资料做出计税方法的选择,并说明理由。若“材料部分为600万元,其中甲供材为500万元”,选择是否会不同?请说明理由。

如何利用消费税纳税人的规定进行税收筹划?

A集团公司为生产性企业，本月出口销售额为500万元,产品成本(不考虑工资费用和固定资产折旧)为200万元,进项税额为32万元,征税率为16%,退税率为13%。该集团公司可以采用以下方案办理出口及退税。方案1:该公司所属的生产出口产品的工采取非独立核算形式,集团公司自营出口产品,出口退税采用免抵退税办法。方案2:该集团公司设有独立的进出口公司,所有商品由集团公司委托其进出口公司出口,集团公司采用免抵退税办法。方案3:该集团公司设有独立的进出口公司,按出销售价格卖给进出口公司,由进出口公司报关并申请退税。方案4:该集团公司设有独立的进出口公司,所有出口商品由集团公司按成本价卖给进出口公司,由进出口公司报关并申请退税。分析要求:比较上述四种方案哪种税负最轻。（PS:2019年4月1日起，增值税税率16%改为13%）

如何进行出口退税业务的税收筹划?

某加工企业采用进料加工方式为国外某公司加工产品一批,进口保税料件价值1500万元,加工完成后返销给该公司售价为2500万元,为加工该批产品所耗用的辅助材料、低值易耗品、燃料及动力等费用的进项税额为20万元。该批产品的增值税征税率为17%,退税率9%。该加工企业如何进行增值税筹划?

某电视机厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,预计每年可实现含税销售收入800万元，同时需要外购电子元件200件。现有甲、乙两个企业提供货源。其中，甲企业为生产电子元件的一般纳税人，能够开具增值税专用发票，适用税率13%;乙企业为生产电子元件的小规模纳税人，能够委托主管税务机关代开增值税征收率为3%的专用发票，甲、乙两个企业提供的电子元件质量相同，但含税价格不同，分别为每件3万元和2. 5万元。该电视机厂应当如何选择供货方？

20××年,甲物流公司(以下简称“甲公司”)与广州白云港口物流公司(以下简称“白云公司”)商定,将两台装卸设备以每台每月3万元的租金出租给白云公司,租期是一年。故甲公司应该收取租金收入:6×12=72(万元)。白云公司除需支付72万元的租赁费之外,还需要安排两名操作人员。假定这两人一年的工资是10万元。现在租期已满,甲公司第二年会与白云公司继续合作。根据以上资料,甲公司可选择以下两种方式作为下一步的合作方式:一是继续按照租赁方式合作;二是甲公司与白云公司协议,将装卸设备租赁合同变为装卸搬运作业合同,同时由甲公司派出两名操作人员并支付两人的年薪10万元,为白云公司提供装卸服务的同时收取82万元服务费。请比较两种方式的税费,为甲公司做出税收筹划建议。

北京市W公司是一家大型商城。2019年年初，W公司委托该市Y税务师事务所进行企业税收筹划。根据W公司财务部提供的2018年度纳税信息,2018年W公司销售各种型号的空调1000台,取得安装调试服务收入77万元;销售热水器2850台,取得安装调试服务收入42万元;销售成套厨房用品627套,取得安装服务收入20万元。W公司2018年实际缴纳增值税187260.60元。该企业认为增值税税负过重,期望税务师事务所能够给出有效的建议和筹划方案,以减轻增值税负担。如果你是Y税务师事务所的税收筹划专业人士,请结合增值税关于混合销售以及兼营的规定给出总体建议。

甲企业9月1日销售机床一台，价值2000万元,产品成本为1500万元,适用13%的增值税税率。因为购货企业存在资金困难,货款无法一次收回。如何签订收款协议才能节税?