某服装经销公司在20××年为庆祝建厂10周年,决定在春节期间开展一次促销活动,现有两种方案可供选择。方案1:打8折,即按现价折扣20%销售,原100元商品以80元售出。方案2:返还20%现金,即销售100元商品的同时,向购货人赠送20元现金。(进货成本为含税价70元,城市维护建设税及教育费附加不计。)分析要求:该服装经销公司应如何设计税收筹划方案?

华美盛服装有限公司因商业折扣问题而头疼,情况如下:该公司是专业生产内衣的企业,其产品主要出口日、韩以及东南亚国家,考虑到外销的产品利润水平较低,近年来着力开拓国内市场。扩大内销的方法主要是通过各地的代理商进行,并对代理商实行业务激励,具体方法是将代理商的销售业绩与商业折扣结合起来。从20××年起,公司规定:在以月度结算的条件下,月销售内衣10000件(不含10000件)以下的,月度折扣为2元/件;月销售内衣10000~20000件的,月度折扣为3元/件。年销售内衣在150000件以下的,年终折扣为2.5元/件;年销售内衣150000~250000件的,年终折扣为3元/件等。该方法在经营实践中收到了较好的效果,很快就打开了国内市场,当年内销实现4亿元。到年底与代理商进行结算时,支付商业折扣2000万元(可以采用产品的形式或货币的形式),但税负很高,因为给予商业折扣，如果不能在同一发票上体现,增值税、所得税及相应的附加税费的征收将使企业的税收负担大大加重。分析要求:怎样才能兼顾这二者的关系?对于这种销售行为,该如何设计税收筹划方案?

某商贸公司(为增值税一般纳税人)既销售面粉,又兼营餐饮服务。本月从粮油公司购得面粉,取得增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税款为9万元。当月将该批面粉的80%用于销售，取得不含税收入95万元,另外20%用于加工制作面条、馒头等免征增值税项目,取得收入45万元。请为该企业做出税收筹划建议。

天天物流有限公司为增值税一般纳税人,在提供装卸搬运服务的同时,还为一个化妆品公司提供一部分交通运输服务。全年取得交通运输收入1000万元(不含税),装卸搬运服务收入500万元(不含税)。交通运输业适用的增值税税率为9%,装卸搬运服务适用的增值税税率为6%,城建税税率为7%,教育费附加为3%。假设不考虑其他税种,比较分别核算和不分别核算收入两种方法下的税收。

按照我国税法的规定,凡不属于某税种的纳税人,就不需缴纳该项税收。因此,企业在进行税收筹划之前,首先要考虑能否避开成为某税种纳税人,从而从根本上解决减轻税收负担问题。现有一个名为Carlemart批发超市的商业批发企业,年应纳增值税销售额为600万元(不含税),会计核算制度健全,符合作为一般纳税人的条件,适用16%的增值税税率,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比重为50%。从2019年该企业的经营情况来看,共发生销项税额96万元,无其他增值税涉税事项。请根据上述资料,以纳税人构成为切入点,对 Carlemart批发超市的税收筹划给出简要思路。 （PS:2019年4月1日起，增值税税率16%改为13%）

假设微微广告公司被税务局认定为增值税一般纳税人。20××年预计公司全年实现广告设计业务含税收入320万元,会议展览业务含税收入260万元,即含税总收入为580万元。会议展览业务可以取得进项发票的材料成本约占收入的20%,即52万元(增值税税率为13%)。请为微微广告公司进行税收筹划。

一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点增值率。

如何进行纳税人的税收筹划?

简述价格优惠临界点的基本原理。

“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”,你同意这种说法吗?