综合所得是个人所得税的最主要征税项目,其税收筹划方法有哪些?

宏伟家具生产厂(增值税一般纳税人)外购木材作为加工产品原材料。现有两个供应商甲与乙,甲为增值税一般纳税人,可以开具税率为13%的增值税专用发票,该批木材报价50万元(含税价款);乙为小规模纳税人,可以出具由其所在主管税务局代开的征收率为3%的增值税专用发票,木材报价46.5万元(已知城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%)。请为宏伟家具生产厂材料采购做出纳税筹划建议。

什么是国际避税地?国际上有哪几种类型的避税地?

什么是转让定价?如何利用转让定价进行税收筹划?

甲公司是A国的居民企业,A国的所得税税率为33%甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营。为了决定在这些国家开办子公司还是分公司,甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解:B国的所得税税率为15%,并对外资法人企业给予开业后3年免税期,A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务;C国的所得税税率为35%,没有免税期,也没有与A国签订税收协定。甲公司预测,A国母公司在未来10年内都会保持盈利,在B国经营的前3年会有丰厚的盈利,而在C国经营的前3年将会产生一定的亏损。试从税收筹划的角度分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好。

某纳税人取得转让房地产收入200万元,其扣除项目金额为120万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税税额。

某花园别墅有限公司2019年拥有24幢别墅小楼,已售出其中的20幢,每幢建造成本为40万元,地价款为14万元,分摊的开发费用为8万元(全部可以扣除)。每幢售价140万元,已按规定缴纳了有关税费(转让不动产增值税适用税率9%,城市维护建设税税率7%,印花税税率5‰,教育费附加征收率3%)。请计算该公司应缴纳的土地增值税税额。

某市一内资房地产开发公司2019年在本市区开发一个项目,有关经营情况如下:(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。(3)发生拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费共计150万元,开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。要求:根据上述资料,回答以下问题:(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产相关的税金。(3)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。(4)计算该房地产开发公司应当缴纳的土地增值税。

甲公司欲合并乙公司，乙公司在被合并时的净资产公允价值为1500万元，尚未弥补的亏损为250万元，该亏损的税前弥补期限尚有3年。甲公司和乙公司双方股东达成协议，甲公司股东于20x6年1月1日以价值1200万元的股份和300万元的现金合并乙公司。假设合并后的甲公司在20x6年、20x7年、20x8年未弥补亏损前的应税所得额分别为200万元、300万元、300万元，20x6年、20x7年、20x8年国家发行的最长期限国债利率均为4%. 请对上述业务进行纳税筹划。

企业通过分立的筹划可以获得哪些税收方面的利益?