甲公司2013年度利润表中利润总额为6 000万元.该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3 000万元，使用年限为10年.净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1 000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1 600万元，期求其公允价值为2 400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货汁提了150万元的存货跌价准备。要求：根据上述资料，计算甲公司2013年的应纳税所得额和应交所得税。

甲公司2013年度利润表中利润总额为6 000万元.该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3 000万元，使用年限为10年.净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1 000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1 600万元，期求其公允价值为2 400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货汁提了150万元的存货跌价准备。要求：计算递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税

甲公司2013年度利润表中利润总额为6 000万元.该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3 000万元，使用年限为10年.净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1 000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1 600万元，期求其公允价值为2 400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货汁提了150万元的存货跌价准备。要求：编制所得税的会计分录。

简述融资租赁的判断标准

A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为。100 000元的公司债券，年利率为5%，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80 000元，其取得成本为64 000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80 000元，商品全部销售给集团外公司。要求：编制有关发行债券的抵销分录。

A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为。100 000元的公司债券，年利率为5%，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80 000元，其取得成本为64 000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80 000元，商品全部销售给集团外公司。要求：编制有关销售商品的抵销分录。

2015年1月1日，甲公司为规避所持有存货A公允价值变动风险，与某金融机构签订了一 项衍生金融工具合同（即衍生金融工具B),并将其指定为2015年上半年存货A价格变化 引起的公允价值变动风险的套期。衍生金融工具B的标的资产与被套期项目存货在数 量、质量、价格变动和产地方面相同，甲公司预期该套期完全有效。假定不考虑衍生金融工 具的时间价值、相关税费及其他因素。当年其他资料如下：(1)2015年1月1日，衍生金融工具B的公允价值为0,被套期项目（存货A)的账面价值为 100 000元，公允价值为150 000元。(2)2015年6月30日，衍生金融工具B的公允价值上涨了 2 000元，存货A的公允价值下 降了 3 000元。当日，甲公司将存货A出售，并将衍生金融工具B结算。要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录。

甲公司2015年利润表中利润总额为4 000 000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：(1)向税务机关支付税收滞纳金100 000元。(2)取得国债利息收入200 000元。(3)2015年末计提了 400 000元的固定资产减值准备。(4)2015年取得的某项交易性金融资产成本为3 000 000元，年末的公允价值为3 400 000元。 按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。(5)2015年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费400 000元。按照税法规定，与产 品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得所费用，并编制有 关的会计分录。

简述直接标价法和间接标价法的概念与特点

2015年至2016年，甲公司发生如下经济业务：(1) 2015年7月1日，甲公司向乙公司出口商品一批，售价为10 000美元，货款尚未收到， 当日即期汇率为1美元=6. 21元人民币。(2)2015年12月31日的即期汇率为1美元=6. 11元人民币。(3)2016年3月10日，双方按照约定结清货款，当日即期汇率为1美元=6. 10元人民币。要求：假设不考虑相关税费。按照我国企业会计准则规定，编制甲公司交易发生日、资产负债表日和交易结算日的相关会计分录。