简述计算企业所得税时税前扣除项目的原则。

简述耕地占用税的特点。

甲化妆品生产企业委托乙企业加工一批高档化妆品,原材料成本为100 000元,支付不含税加工费70 000元,乙企业无同类产品的对外售价。高档化妆品适用消费税税率15%。要求:(1)计算委托加工高档化妆品的消费税组成计税价格;(2)计算乙企业应代收代缴的消费税税额。

设计师王某为居民个人,2025年6月份为甲公司提供设计服务,取得劳务收入3500元;向乙公司提供专利技术使用权,取得收入50000元。要求:(1)计算甲公司应预扣预缴的个人所得税税额;(2)计算乙公司应预扣预缴的个人所得税税额。

某企业为了扩大经营规模,购置一处厂房,不含税购买价格8000万元,当地规定契税税率3%;新占用0.5万平方米耕地用于仓库建设,所占耕地适用定额税率20元/平方米。要求:(1)计算该企业应缴纳的契税税额;(2)计算该企业应缴纳的耕地占用税税额。

甲公司为增值税一般纳税人,2025年7月份发生涉税业务如下:(1)2日销售给乙公司产品,收取含税价28250元;(2)5日向丙公司销售B产品200件,不含税售价550元/件;(3)16日购进一批原材料,不含税价格234000元,取得增值税专用发票;(4)18日将自产的C产品300件以还本销售的方式对外销售,不含税售价500元/件;(5)28日将D产品100件分配给投资者,不含税售价560元/件。上述货物适用增值税税率均为13%,各项发票均为合法票据。要求:(1)计算销售A产品的增值税销项税额;(2)计算销售B产品的增值税销项税额;(3)计算购进原材料准予抵扣的增值税进项税额;(4)计算销售C产品的增值税销项税额;(5)计算将产品分配投资者的增值税销项税额;(6)计算甲公司该月应缴纳的增值税税额。

某居民企业2025年度实现利润总额620万元,发生的涉税业务事项如下:(1)取得营业收入4500万元;(2)发生业务招待费支出30万元;(3)发生广告费支出600万元;(4)发生残疾人工资支出150万元;(5)采购纳入《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能设备,投资额700万元。要求:(1)计算该企业2025年度准予税前扣除的业务招待费;(2)计算该企业2025年度准予税前扣除的广告费;(3)计算该企业2025年度残疾人工资支出的加计扣除额;(4)计算该企业2025年度节能设备投资额可以在当年应纳税额中的抵免额;(5)计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。