简述车船税的纳税人和征税对象。

简述环境保护税应税污染物的计税依据。

甲汽车制造企业为增值税一般纳税人,2024年5月份以自产的100辆A型燃油汽车向乙企业投资入股,已知A型汽车的当月最低含税销售价格11.3万元/辆,最高含税销售价格13.56万元/辆,平均含税销售价格12万元/辆,A型汽车适用消费税税率5%。要求:(1)计算该企业以A型汽车投资入股应缴纳消费税的销售额;(2)计算该企业以A型汽车投资入股应缴纳的消费税税额。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,委托位于县城的乙企业加工一批高档化妆品,乙企业收取加工费5000元、代收代缴消费税10000元,甲企业所在地适用城市维护建设税税率7%,乙企业所在地适用城市维护建设税税率5%。要求:(1)计算乙企业代收代缴城市维护建设税的计税依据;(2)计算乙企业代收代缴的城市维护建设税税额。

中国居民个人张某在A国拥有房屋一套,财产原值400万元。2023年5月份将房屋出售,取得房屋转让收入500万元,在A国已缴纳个人所得税15万元。不考虑交易过程中发生的税费支出。要求:(1)计算该所得在中国的个人所得税抵免限额;(2)计算该所得在中国应补缴的个人所得税税额。

刘某和陈某均为中国居民个人,2024年3月份合作为M公司设计图纸,其中刘某作为主设计者,取得劳务报酬9000元;陈某辅助设计,取得劳务报酬3800元。要求:(1)计算刘某该所得应预扣预缴的个人所得税税额;(2)计算陈某该所得应预扣预缴的个人所得税税额。

甲公司为增值税一般纳税人,2024年4月份发生有关业务如下:(1)2日销售给乙公司A产品,开具增值税专用发票,发票上注明的价税合计金额28250元;(2)9日向丙公司销售B产品200件,不含税售价620元/件;(3)14日购进一批原材料,不含税价格189000元,取得增值税专用发票;(4)18日采取以旧换新方式销售C产品30件,该产品同期含税售价565元/件;(5)28日将D产品100件分配给甲公司的股东,该产品不含税售价450元/件。上述货物适用增值税税率均为13%,各项发票均为合法票据。要求:(1)计算销售A产品的增值税销项税额;(2)计算销售B产品的增值税销项税额;(3)计算购进原材料准予抵扣的增值税进项税额;(4)计算以旧换新销售C产品的增值税销项税额;(5)计算将D产品分配给股东的增值税销项税额;(6)计算该月甲公司应缴纳的增值税税额。

某机械制造企业为中国居民企业,2024年度发生的企业所得税涉税事项如下:(1)实现利润总额402万元;(2)发生合理的职工工资支出520万元;(3)发生职工福利费支出80万元、职工教育经费支出40万元;(4)1月1日向非金融机构短期借款1000万元,期限1年,年利率5%,年底支付利息50万元,金融企业同期同类贷款年利率4%。要求:(1)计算该企业2024年度准予税前扣除的职工福利费;(2)计算该企业2024年度准予税前扣除的职工教育经费;(3)计算该企业2024年度准予税前扣除的利息支出;(4)计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。