一般情况下,一个国家的税种越多,其税收负担也越重。()

上市公司在派发股息、红利时，对截至股权登记日个人已持股超过1年的，其股息、红利所得免征个人所得税。

一般来说,税收优惠越多,税基越大、越宽;反之,税收优惠越少,则税基越小、越窄。()

简述纳税筹划产生的原因。

我国税法对投资所得来源地是怎样认定的?如何筹划投资所得的来源地?

A公司有甲、乙两个可供选择的投资方案,两年中各年收入均为100万元,而甲项目第一年成本费用为55万元,第二年成本费用为65万元;乙项目第一年成本费用为70万元,第二年成本费用为50万元。每年年终计算缴纳企业所得税,分析两种方案的整体税负。(假设税率为30%,当期利率为10%,第一年复利现值系数为0.909,第二年复利现值系数为0.826。)

位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2019年主营业务收入为5500万元,其他业务收入为400万元,营业外收入为300万元,主营业务成本为2800万元,其他业务成本为300万元,营业外支出为210万元,(消费)税金及城建税和教育费附加共计420万元,管理费用为550万元,销售费用为900万元,财务费用为180万元,投资收益为120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(4)进行《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已做进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备;该公司不属于中小型科技企业,研发费用不满足加计75%的扣除标准。要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题。(1)分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。(8)计算该制药公司2019年应纳企业所得税税额。

甲公司本年根据市场需求，拟开发系列产品，，科研部门提出研究开发费用预算为1000万元，现有两种方案可供选择，方案一：第一年研究开发费用为250万元，第二年750万元，第一年可实现利润总额500万元，第二年可实现利润总额1500万元。方案二，第一年研究开发费用为750万元，第二年250万元，第一年可实现利润总额1500万元，，第二年可实现利润总额500万元。上述利润总额均未扣除研究开发费用，且甲公司没有其他纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。

甲公司20X6年12月15日准备以1600万元的价款转让某技术，其技术转让成本和相关税费为600万元。请对上述业务进行纳税筹划。

契税的征税范围有哪些?