20×4年12月10日,甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司租入乙公司一栋厂房用于生产,为期6年,有3年的续租选择权。有关资料如下:(1)初始租赁期内不含税租金350000元,续租期间每年租金500000元,租金年末支付;(2)甲公司为获取租赁发生初始直接费用35000元,其中20000元是支付给该厂房前任租户的款项,15000元是支付给中介的佣金;(3)乙公司给予甲公司15000元的租赁激励,用于补偿甲公司支付的佣金;(4)租赁期开始日,甲公司预计不会行使续租选择权;(5)甲公司无法确定租赁内含利率,参考相关因素后确定其增量借款利率为5%;(6)该厂房从20×5年1月1日开始供甲公司使用。要求:(1)分析确定该租赁的租赁期开始日和租赁期,并说明理由:(未说明理由不得分)(2)计算租赁期开始日租赁付款额;(3)计算租赁负债和使用权资产的初始入账金额。[(P/A,5%,6)=5.0757,(P/A,5%,9)=7.1078]

甲公司20×3年会计利润为3000000元,在进行所得税年度汇算清缴时需要调整的事项如下: (1)计提存货跌价准备400000元; (2)交易性金融资产公允价值上升300000元; (3)预提产品质量保证费用200000元。 适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为50000元,递延所得税负债期初余额为30000元。 要求: (1)计算20×3年应纳税所得额、应交所得税; (2)计算20×3年递延所得税资产、递延所得税负债的年末余额; (3)计算20×3年所得税费用并编制会计分录。

乙公司是甲公司的全资子公司,20×3年甲公司将成本为16000元的商品销售给乙公司,售价为20000元;乙公司当期对集团外销售其中的40%,售价为9600元,其余60%形成期末存货;20×4年乙公司将上年从甲公司购入商品的结存部分全部对集团外销售,又从甲公司购入商品40000元,当年对集团外销售其中的50%;假定甲公司的销售毛利率均为20%,不考虑增值税及所得税的影响。 要求: (1)编制20×3年合并财务报告工作底稿中与存货相关的抵销分录; (2)编制20×4年合并财务报告工作底稿中与存货相关的抵销分录。