天津某进出口公司从日本进口一批货物，已知货物的离岸价格为人民币830万元。另外，该公司支付货物运抵我国天津港的运费、保险费等30万元，支付货物从天津港到公司所在地的运费、保险费等5万元。进口货物适用关税税率为15%。要求: (1)计算该批货物的关税完税价格;(2)计算该公司进口货物应缴纳的关税税额。

高某于2021年6月转让一处商铺，取得不含增值税转让收入100万元，转让过程中支付的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计0.65万元，该商铺原值为60万元。要求: (1) 计算高某转让商铺的个人所得税应纳税所得额;(2)计算高某转让商铺应缴纳的个人所得税税额。

刘某爱好摄影，利用业余时间在甲摄影工作室兼职，2021 年5月从甲摄影工作室取得劳务报酬6 000元。2021 年6月向乙摄影杂志投稿，取得稿酬3 000元。上述所得适用的个人所得税预扣率为20%。要求: (1)计算刘某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额;(2)计算刘某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。

某企业2020年10月产生尾矿800吨，其中综合利用并符合国家环境保护标准的尾矿300吨。尾矿适用环境保护税税额为每吨15元。要求: (1)计算该企业当月尾矿应缴纳环境保护税的固体废物排放量;(2)计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税税额。

某企业为增值税一般纳税人， 生产销售的产品适用增值税税率为13%。 2021年5月发生以下经济业务:(1)从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100 000元;取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元;(2)外购B材料一批用于对外投资，取得的增值税专用发票注明价款50 0000元、税额6500元;(3)将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20 000元，成本利润率为10%;(4)销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300 000元;销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22 600元。要求: (1)计算外购及运输A材料准予抵扣的进项税额;(2)计算外购B材料准予抵扣的进项税额;(3)计算无偿赠送C产品的销项税额;(4)计算销售D产品的销项税额;(5)计算该企业5月应缴纳的增值税税额。

甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020 年度相关财务资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元;(3)发生广告费和业务宣传费760万元;(4)通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元;(5)会计利润总额800万元。要求:(1)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费金额:(2)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额;(3)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；(4)计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。

对小微 企业按20％的税率征收企业所得税，属于税收优惠形式中的

关于增值税特点的表述正确的是

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％，2022年5月销售货物取得不含税收入100万元，收取价外费用11. 3万元，该企业增值税计税销售额为

下列项目中，属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是