在某市注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的检查中,检查人员发现长城公司2020年财务报表审计工作底稿存在如下问题:
(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引。
(2)库存现金盘点数与账面记录相差36元,没有进一步的说明或补充证据。
(3)应收账款回函约60份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表”,且对于回函不相符者没有补充审计说明或补充审计证据。
(4)“无形资产审定表"中确认的“无形资产——药品批号”320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归长城公司的母公司——大华公司所有。
(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录。
(6)项目负责人的项目内部复核只有签字,未见具体签署意见。
要求:针对上述每个审计事项,分别指出审计工作底稿的编制与复核中存在的不当之处。