某客户申请500万元的信用额度，但实际上按照贷款合同规定的20%的利率使用了400万元。顾客对其未使用的信用额度要支付1%的承诺费，而且银行要求 客户必须有相当于实际贷款额的20%和未使用额的5%的存款作为补偿余额，中央银行的法定存款准备金率假定为10%。试估算银行贷款的税前收益率。