甲公司20×2年度利润表中利润总额为10 000 000元,该公司适用的企业所得税税率为25%。假定甲公司递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。甲公司20×2年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下:
(1)存货的账面价值5400000元,其计税基础为6000000元。
(2)交易性金融资产账面价值为9000000元,其计税基础为7500000元。
(3)应收账款账面价值为9500000元,其计税基础为10000000元。
(4)预计负债账面价值为800000元,其计税基础为0元。
要求:
(1)分析并指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型(应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异)和金额。
(2)计算甲公司20×2年应纳税所得额和应交所得税。
(3)计算甲公司利润表中应列示的20×2年所得税费用。