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银行会计学
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简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。
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①储户梦影于2007年1月8日来行存款100,000元,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期,年利率1.98%。该储户于2008年3月8日过期支取100,000元,试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%,利息所得税税率为20%。②储户高杨持美元现钞10,000元,要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为826.61/100,汇卖价为827.32/100。计算存入美元活期现汇存款户的金额。(若有小数点,请保留小数点后两位数)
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根据以下经济业务编制会计分录。①银行接受开户甲单位期限为4个月,尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额2,000,000元,贴现利率5%,经审查无误,立即办理。②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票(汇票金额300,000元,实际结算金额298,000元,余额2,000元),经审查无误,立即入账。③开户丙单位提交“银行本票申请书”,要求签发不定额银行本票,金额960,000元,经审查无误,立即办理。④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息,经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项,金额800,000元,经审查无误,立即转账。⑤2007年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔,金额1,500,000元,期限3个月,贷款利率5.3%。经信贷部门审查同意后,立即办理。⑥经查看,本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票办理转账。⑦经计算,本月应提取固定资产折旧金额30,000元。⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额450,000元,委托银行向同行开户的N公司收取汇票款,经审查无误,立即转账。⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进账单,用以支付它行开户的光明公司的劳务费86,000元,经审查无误,立即转账。⑩本行向跨系统的甲行借入资金9,000,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,立即入账。盘盈设备一台,重置价置为15,000元,预计已提折旧3,000元。月末,结转手续费支出500,000元。甲单位申请的抵押贷款本金200,000元和计算的应收利息11,600元,现因按期不能偿还本息,银行按规定处置其抵押物品,出售所得净收入为210,000元,立即入账。
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下列核算未体现会计权责发生制原则的是( )。
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各个存款单位在银行开立的主办账户是( )。
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出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是( )。
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综合核算系统的账务处理程序是( )。
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下列各项指标中,能够反映银行短期偿债能力的是( )。
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适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是( )。
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银行计息时若采用“累计日积数法”,其计息积数是指( )。