直接节税

非居民企业

简述纳税筹划产生的原因。

简述计税依据的筹划方法。

简述如何进行固定资产折旧的税收筹划。

李教授到外地一家企业授课，关于授课的劳务报酬支付，李教授面临着两种选择：方案一是企业给李教授支付授课费50000元，往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由李教授自己负担；方案二是企业支付李教授课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。计算李教授应该选择哪一种报酬方式降低个人所得税的税负水平。

某安装企业A承包某制造企业B的设备安装工程，有两种方案，方案一是设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为400万元(其中安装费60万元)；方案二是设备由制造企业B自行采购提供，安装企业A仅提供安装服务，安装费为60万元。计算哪种方案更有利于降低安装企业A的营业税税负水平(安装业的营业税税率为3％)。

某集团公司有两家下属子公司，预计子公司甲在2016年盈利1500万元，而子公司乙到2015年已3年累计亏损1800万元。考虑到税负问题，集团公司作了经营性调整，将甲公司的一条年盈利600万元的生产流水线出租给乙公司，租赁期为3年，并向乙公司收取每年100万元的租赁费，预计乙公司当年可以扭亏为盈，暂不考虑其他因素。计算集团经营调整前后甲、乙公司三年内企业所得税的税负差异(甲、乙公司的所得税税率均为25％)。

甲公司是一大型汽车轮胎生产企业，为增值税的一般纳税人。该企业2009年7月销售汽车轮胎10000件，每件价值2000元，另外每件包装物的价值200元，汽车轮胎为带包装销售。上述价格都为不含增值税的价格。试为该企业制定增值税、消费税的税收筹划方案，并说明筹划依据(汽车轮胎的消费税税率为3％)。

税收筹划的主体是()。