联行往来

简述支付结算的概念及其主要原则。

简述商业银行年度结算前准备工作的主要内容

百货公司存入销货款现金180000元。做出银行办理存款的会计分录。

储户张三于2019年3月5日开户存入整存整取定期储蓄存款200000元，存期3年，银行挂牌公告的3年期定期储蓄存款利率3.6%。2022年3月5日存款到期，张三要求转存活期。完成转存日当天的会计处理

工商银行新街口支行2020年7月1日向本行客户银泰购物中心发放贷款1200000元，期限2年，合同利率和实际利率均为6%。贷款按月计算并收取利息。2020年底银行对该笔贷款进行减值测试，预计现金流量现值为1100000元。完成贷款发放、月末计息和收取利息以及年底减值准备提取的会计分录。

工商银行甲行的开户单位新兴创业公司持异地工商银行乙行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额180000元，实际结算金额175000元，经审查无误后办理转账。编制工商银行甲行代理付款时的会计分录。

农业银行新城支行接到开户单位卷烟厂提交的电汇凭证一份，金额550000元，汇往异地农业银行长兴支行的开户单位兴农种植公司，经银行审核无误后，办理转账。做出新城支行的会计处理。

2023年12月15日，客户李宏持20000美元现钞要求开立美元外汇存款账户。当日汇率是：美元钞买价RMB￥695.00/USD100，美元汇卖价RMB￥710.00/USD100。做出银行办理外汇存款业务的会计分录。

某行发行5年期的金融债券1000000张，年利率5%，每年计息一次，到期还本付息。债券面值100元，发行价108元。做出该行发行债券时的会计分录。