戊企业2013年销售商品收入300万元，其他业务收入72万元，销售商品成本为 220万元，其他业务成本50万元，营业税金及附加13万元，期间费用20万元（其中业务招待费超支3万元），投资国债取得利息收入2万元，税收罚款支出1万元， 所得税税率为25%。 要求： (1)计算营业利润； (2)计算利润总额； (3)计算应纳税所得额； (4)计算应交所得税； (5)分析上述应纳税所得额计算中，哪些属于永久性差异。

甲企业为增值税一般纳税人，原材料核算釆用实际成本法。2014年发生的有关经 济业务如下： (1) 3月1日购入A材料，取得增值税专用发票注明价款150 000元，增值税税额 25 500元。材料己验收入库，货款尚未支付； (2) 4月10日购入B材料，取得增值税专用发票注明价款200 000元，增值税额 34 000元。材料尚未运达企业，开出并承兑面值为234 000元的商业汇票一张； (3) 4月28日购入C材料，材料已到达并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到。 月末按照材料暂估价格150 000元入账； (4) 5月10日收到上述C材料的结算凭证，增值税专用发票注明价款160 000元， 增值税额27 200元，以银行存款支付C材料的全部款项。 要求： （1)编制3月1日购入A材料的会计分录； （2）编制4月10日购入B材料的会计分录； （3）编制4月30日C材料按暂估价格入库及5月初冲回的会计分录； （4）编制5月10日支付C材料全部货款的会计分录。 (“原材料”、“应交税费”科目要求写明细科目）

2013年7月1日，乙公司将自行建造完工的一栋写字楼用于出租，并与A公司签订经营租赁合同，租期为10年，年租金180万元，租金于每年年末结清。该栋写字楼的造价为5 000万元。假定乙公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年年末，该写字楼 的公允价值为5 300万元，2014年年末公允价值为5 200万元。 要求： （1）编制该栋写字楼完工转入投资性房地产的会计分录； （2）编制2013年年末取得租金的会计分录； （3）编制2013年年末写字楼公允价值变动的会计分录； （4）编制2014年年末取得租金的会计分录； （5）编制2014年年末写字楼公允价值变动的会计分录。 (“投资性房地产”科目要求写明细科目）

丙企业当年实现净利润10000 000元，按10%提取法定盈余公积，根据股东大会的 决议，按15%提取任意盈余公积，并向普通股股东分配现金股利3 000 000元。 要求： （1)编制结转净利润的会计分录； (2)编制提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录； (3)编制向普通股股东分配现金股利的会计分录； (4)编制结转利润分配明细科目的会计分录。 (“利润分配”和“盈余公积”科目要求写明细科目）

下列各项中，属于企业会计核算基础的是

资产和负债按照公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，该计量属性是

企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是

取得交易性金融资产时发生的交易费用，应计入

下列款项中，通过“其他应收款”科目核算的是

随同产品出售但不单独计价的包装物，在发出时应按实际成本计入